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企業所得稅優惠政策,這3個key值得關注!

2021年已經悄然而至,轉眼就要面臨企業所得稅匯算清繳了,大家都非常關心企業所得稅有多少項優惠政策,不過今天要和你們講講主要的3個key words!放寬免征扣除 先給大家分別介紹

 2021年已經悄然而至,

轉眼就要面臨企業所得稅匯算清繳了,

大家都非常關心企業所得稅有多少項優惠政策,

不過今天要和你們講講主要的3個key words!

放寬

免征

扣除

 

先給大家分別介紹一下關于企業條件放寬的具體如下:

1、小型微利企業條件放寬:

根據財稅〔2019〕13號《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》的規定,小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

文件指出,從2019年1月1日至2021年12月31日,年應納稅所得額不超過100萬元的部分,都減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅(實際稅負為5%)。超過100萬元但是并不超過300萬元的部分,則是減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。(實際稅負為10%)

對小微企業的增值稅起征點由3萬元提至10萬元/月。

部分地方稅種,可減半征收。且此政策僅適用于所有的小規模納稅人,且可疊加享受其他優惠政策。

初創科技型企業條件放寬:

根據財稅〔2019〕13號《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》的規定,自2018年1月1日起,有限合伙制創業投資企業采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿2年(24個月)的,個人合伙人可以按照對初創科技型企業投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創投企業分得的經營所得;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。同時,國家重點扶持的高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅。

另外,從文件規定可見,新規中將初創科技型企業的范圍或者標準進一步擴大,從業人數≤300人、資產總額和年銷售收入≤5000萬元的初創科技型企業具備小微企業標準。創投企業的優惠不需要備案,企業享受優惠事項采取“自行判別、匯繳享受、相關資料留存備查的辦理方式”。

關于企業條件免征具體如下:

文化轉制企業免征企業所得稅

根據最新的政策依據(財稅〔2019〕16號)《財政部 國家稅務總局 中央宣傳部關于繼續實施文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業若干稅收政策的通知》的規定,于2019年1月1日至2023年12月31日,經營性文化事業單位轉制企業,自轉制注冊之日起五年內免征企業所得稅。2018年12月31日之前已完成轉制的企業,在2019年1月1日起,可繼續免征五年企業所得稅。

集成電路設計和軟件產業兩免三減半

最新的政策依據《財政部 國家稅務總局關于集成電路設計和軟件產業企業所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第68號)的通知,在依法成立且符合條件的集成電路設計企業和軟件企業,于2018年12月31前自獲利年度起計算優惠期,免征第一年至第二年免征企業所得稅,減半征收是第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受期滿為止。

關于企業條件扣除具體如下:

1、保險企業手續費及傭金支出稅前扣除:

最新政策依據(財政部 稅務總局公告2019年第72號)《財政部 稅務總局關于保險企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的公告》通知表明,保險企業發生企業經營活動產生的手續費及傭金支出,不超過當年全部保費收入,扣除退保金等后余額的18%的部分。在計算應納稅所得額時準予扣除。超過的部分,允許結賬以后年度扣除。

2、金融企業涉及農貸款和中小型貸款損失準備金稅前扣除

政策依據(財政部 稅務總局公告2019年第85號)《財政部 稅務總局關于金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除有關政策的公告》最新的通知告示,關注類貸款計提%,次級類貸款計提25%,可疑類貸款計提50%,損失類貸款計提100%。對金融企業涉及農貸款和中小企業貸款進行風險分類后,按照以上比例計提的貸款損失準備金,準予在計算應納稅所得額時扣除。

以上皆為企業所得稅最新的相關優惠政策啦~

文章來源于“天天稅點”公眾號,歡迎訂閱!

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